상속세 신고 시 필요한 서류: 어떤서류를 준비해야 절세하고 가산세를 피할 수 있을까? 상속세 기본 내용 및 신고기한

 

안녕하세요 

오늘은 상속세 기본 내용과 상속세 신고 시 어떤 서류를 준비해야 하는지 알려드리겠습니다.

---

1. 상속세 기본 내용

1) 상속세 납세의무자

상속인 또는 수유자는 상속재산 중 각자가 받았거나 받을 재산을 기초로 상증세법으로 정해진 비율에 따라 계산한 금액을 상속세로 납부할 의무를 가지며,  각자가 받았거나 받을 재산을 한도로 연대하여 납부할 의무를 집니다.

따라서 각각의 상속인이 받은 상속재산을 초과하여  납부한 상속세액에 대해서는 다른 상속인에게 증여한 것으로 보아 증여세가 과세됩니다.

 

3) 상속세의 납세지

상속세는 피상속인의 주소지 관할 세무서에 신고하는 것으로 대표상속인의 관할 세무서가 아닙니다. 

허나 상속세는 국세이기 때문에 전국 세무서 어디에든 신고 및 납부해도 상관없습니다.

 

4) 상속세 신고기한 및 납부기한

상속세 신고기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

다만, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월로 신고 및 납부기한이 연장됩니다.

 

​2. 상속세 준비 서류

상속세 신고는 돌아가신 분의 사망일 기준 재산을 신고하는 것이기 때문에

피상속인이 어떤 재산을 가지고 있는지 상속인은 확실하게 알 수 없습니다.

이러한 문제를 보완하기 위해서 피상속인의 재산을 한 번에 조회해 주는 국가에서 제공하는 서비스가 있습니다.

안심상속 원스톱 서비스와 홈택스에서 제공하는 상속재산조회 서비스입니다.

안심상속 원스톱 서비스는 피상속인 사망신고 시 주민센터에 같이 신청하시면 됩니다.

두 가지 모두 사망 일로부터 6개월이 지나면 조회를 해주지 않으니 그전에 신청하시는 것이 좋습니다.

상속세 신고 시 준비해야 할 서류는 아래와 같습니다.

 

1. 기본서류

1) 피상속인 가족관계증명서

2) 피상속인 사망진단서

3) 피상속인  상속인 주민등록 등본

4) 상속인 간 상속재산 협의분할 계약서

 

2. 상속재산 산정 시 필요 서류

1) 부동산 및 부동산을 취득할 수 있는 권리

 등기부등본, 토지대장, 건축물 대장

 임대 부동산이 있는 경우 : 임대차 계약서 사본

 상속개시일 전후 6개월 이내  감정평가서, 매매 계약서

 분양 중에 있는 부동산이 있는 경우: 분양 계약서등

 

2) 보험금과 예금

 피상속인 상속개시일 기준 예금 잔액증명서

 피상속인 상속개시일 전 10년 이내 통장 입출금 내역 

 상속개시일 기준 미수 이자 확인 서류

 상속개시일 기준 보험금 해지환급금 및 이자 예상금액 확인서

 

 

3) 주식

 국내외 상장 또는 비상장 주식 상속개시일 당시 보유 내역

 

4) 사전증여 내역

상속개시일 10년 전 상속인에게 증여 및 상속개시일 5년 전 상속인 외의 자에게 증여한 내역

 

5) 기타 상속재산

 

3. 상속재산 공제에 필요 서류

1) 상속개시일 현재 부채증명, 차용증

 

2) 피상속인의 공과금 납부영수증 또는 미납 내역

 

3) 임대차 계약서  

 

4) 장례 관련 영수증

 

5) 사업자의 경우 지급의무가 있는 퇴직금 및 외상 채무 등

 

---

 

이상 오늘은 상속세 상속세 기본 내용과 상속세 신고 시 어떤 서류를 준비해야 하는지를 알아봤습니다.

 

감사합니다.